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三点说清楚:为什么香港公司要审计?

时间:2021-09-24

来源:小源

浏览次数:1204

每年4-5月,香港税务局会大批量向香港公司发出:利得税表Profits Tax Return,并要求在发出后1个月内提交税表,以便公司完成报税,除非另行申请延期报税。

 

因为要能够按时报税,所以每年的1-3,又是香港公司审计的高峰时段。

 

在过去,老板们可能比较熟悉 “零报,因为不管公司有没有开银行账户,大家都默认做税务零申报。在近几年,香港公司审计这个词,也让老板们不得不熟悉起来,毕竟花了钱去补做审计。

 

香港的国际影响力、金融中心,注册公司简单、成本低,行业和名称限制小,各种“国际、集团、协会、社团”随意注册。2008年开始,香港公司注册量快速攀升,截止2018年,仍在公司登记册上注册的香港公司总数已超过140万。其中,有相当大数量是由中国内地个人或企业注册。

 

可疑交易剧增,“海啸”来袭!

 

随着从中国大陆、全世界国家的资金,如海啸一样涌入香港,公司账户和个人账户被随意借用,代收代付等,有大批量的钱,“不知来历、不知去向”。香港在企业合规管理、税务监管、银行监管等各个方面出现了力不从心的情况,开放的姿态引来了暗藏的风险。20184月,香港政府发布《洗钱及恐怖融资风险评估报告》显示,近两年,香港的可疑交易数量暴增,已经到了不得不遏制的地步。



 

这三点让你弄明白:为什么香港公司一定要审计?



对于可疑资金及交易的监控和调查,香港已经紧锣密鼓的展开了。特别是,在打击洗钱和恐怖分子资金活动方面,香港已经狠下决心!而这些“不知来历、不知去向”的钱,是最引人注意的调查对象。

 

第一点:法律规定

 

澄清一点:香港公司≠离岸公司!

有不少老板把自己的香港公司,当做和BVI、开曼、塞舌尔群岛一样的离岸公司,因此认为香港公司不需要做账、不需要交税。

一家香港公司,如果全部业务都在香港以外、没有利用任何香港的资源,可以向香港税务局申请“离岸豁免”。但是,这并不代表,香港公司自动就是“离岸公司”,必须申请并获得香港税务局的批准,才能以“离岸”自称。如果没有申请通过,都必须和普通公司一样,做账审计!


(▼ 香港公司申请离岸豁免,税务局回信要求提供充足证明材料)

 

 

香港公司审计又称“核数”,因此审计报告也可以叫做“核数报告”,英文都是Audit

 

按照香港政府发布的,于201433日生效的新《公司条例》(622),再一次明确规定:

 除了“不活动公司”,所有公司的财务报表都必须进行审计。

 



第二点:银行要求


最近几年,有香港公司银行账户的老板们,相信有很多人都收到过银行发来的《调查信件》。面对调查信件,多数老板一脸懵,大家各自反应也不同,有人故意忽略、有人到处打听、有自己随便回复的……结果,不理会或者回复资料不够,银行账户轻则被冻结、重则直接被关闭。这个世界变化快,很多老板都没搞清楚,到底发生了什么,银行账户就没了!

 

2018年开始,香港加强了反洗钱、反恐怖分子资金筹集,香港所有的金融机构和银行成为被调查的主要对象。同时,香港也加入了经合组织OECDCRS(国内称为金融账户涉税信息自动交换,香港金融机构和银行对所有账户,都进行大规模、充分的尽职调查,并且20189月香港已经开始与中国大陆进行账户的信息交换。

 

在新的大形势之下,为了对银行账户进行有效的控制风险、充分的尽职调查,越来越多的香港银行,香港公司提供审计报告、业务往来单据、报税资料等。没有做账审计的公司,已经暴露在“风口浪尖”,银行不得不拿出最后的“杀手锏”:

强制关闭大批量不合规范的银行账户!

 



第三点:税务稽查

 

“税务稽查”已经成为政府部门的日常重点工作,不少老板们也经历过国内税务稽查。近年来,香港税务局也致力打击逃税和避税的行为,而有业务经营发生(银行有流水)但却没有做账审计的香港公司,有可能具有逃税和避税的重大嫌疑。

 

即使,公司实际上并没有盈利、或处于亏损状态,没有通过做账的财务报告和完成法定的审计报告,无法证明业务的真实性,仍旧避不开逃税和避税的嫌疑。一旦被香港税务局查处,公司的董事和主要负责人会有补税、罚款、甚至判刑的风险。

 

香港税务局在选择审查对象时,可能来源于以下渠道:

1)被人举报

2)香港税务局内部转介(如利得税、个税、物业税等不同部门)

3)其他政府部门的转介(如海关、警方等)

4)特定行业(如保险经纪、资产管理等)

5)被媒体报道

6)迟报税(特别是经常或长期延迟报税)

7)税局选择的其他审查对象

 

按照国家税务总局下发给所有税务单位的,《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)》的通知(税总发〔201673 号),同时各地单位还会建立稽查库,里面包含了:

长期纳税申报异常企业、税收高风险企业、纳税信用级别低的企业、多次被检举有税收违法行为的企业、相关部门列明违法失信联合惩戒企业等。

 

对于重点抽查的企业,采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式,每年抽查比例 20%左右,原则上每 5 年检查一轮。

 

港和中国大陆在涉税信息方面,越来越多的互联互通,精明的老板们都渐渐“走上正道”给香港公司做审计。



部分文字、图片来源:香港税务局、香港注册处、国家税务总局等

 


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资深顾问

王 蓉 Summer Wang

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邮箱:summer@realyuan.com

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