BVI群岛、开曼群岛分别于2018年12月发布经济实质法案（Economic substance act），自2019年起施行。

离岸公司（Offshore Company）迄今已有几十年的发展历史。得益于保密、免税、宽松而完善的英美法规，百慕大(Bermuda) 、开曼群岛(Cayman Islands) 和英属维尔京群岛（BVI-British Virgin Islands) 是世界上企业注册数量最多的三大离岸公司注册地。

随着全球反避税的风暴，加上CRS已经在几十个国家启动，由于银行账户的影响，BVI公司的注册量也急速下降。此番，开曼和BVI的“经济实质法”，让风暴来得更加猛烈！

离岸注册地的“经济实质法”与税务有关 ，是在经合组织OECD、欧盟EU全球税收透明化、反避税重压下的产物。今时不同往日，你的离岸公司可能要交税了。不在今天，也许会在不久后的某一天。

一. 经济实质法的“来龙去脉”

1. CRS与BVI：

2014年7月，经合组织出台共同申报准则（CRS），已有超过100个国家/地区签署（包括BVI）。

2015年12月，我国签署加入CRS，并在2016年杭州G20承诺并倡导以此为开端，有效打击国际逃避税。

2017年9月，第一批签署CRS信息交换，BVI已与多国交换，在此影响下50个国家讨回约850亿税收。

2018年9月，第二批签署CRS信息交换（中国大陆也启动），BVI已与多国交换。

▼ 我国开展CRS的时间表：

2. 欧盟与BVI：

2016年，欧盟出台有效税收外部战略。

2017年12月，欧盟公布首批“不合作地区”名单，其中17个“黑名单”和47个灰名单(BVI被欧盟警告)。

2018年3月，BVI政府宣布积极响应欧盟要求，将于当年12月之前出台法律。

2018年12月19日，BVI政府出台“经济实质法”，并与第二个月进一步修订。

2019年4月，BVI政府发布54页的“经济实质法典”草案，接着在BVI、香港、伦敦三地，与注册代理人就草案召开教育会议。

3. 英国与BVI：

2018年5月27日，英国女王签署法案，要求14个英国海外领地，包括开曼、BVI等，在2020年12月前，完全公开注册公司的所有人信息，否则将被强制公开。（要知道，隐匿董事、股东的信息，可是离岸注册地的最大优势之一）

当天，BVI爆发了“千人游行示威”，抗议这一法案。

▲ 这些人可能受到影响

在开曼、BVI等地注册的公司，比如：

因业务需求，注册公司（用来做贸易等）；

用作控股公司（控股自己的其他公司等）；

用来持有知识产权（商标、专利等）；

利用公司海外红筹上市（在美国、香港上市等）；

用公司去其他国家投资项目；等等

二. 什么时候开始？

1. 以BVI为例：

为了具体实施“经济实质法”，BVI政府采用了自我报告制度self-reporting regime，这一制度会最迟在2019年6月30日起效。

BVI政府要求所有注册代理人，将其注册的BVI公司的税务居民信息，提交到BVI受益所有权安全搜索（BOSS）系统。

2. 根据BVI经济实质法：

2019年1月1日及之后成立的公司和有限合伙，须在截至2019年12月30日或之后的财务年度符合经济实质要求。

2019年1月1日之前已注册的，应自不晚于2019年6月30日开始的财务年度起符合经济实质要求。

三. 不执行的后果

关于违法的处罚，2019年4月，BVI政府发布的54页 “经济实质法典”草案，已经规定的非常清楚，而且这些处罚不仅针对公司，而且包括公司负责人。

3个阶段：

BVI政府发出通知，告知罚款金额和期限；

再次发出通知，给与一定宽限时间，要求尽快执行；

BVI政府强制注销你公司。

在极端的个案中，BVI政府会跳过以上两个阶段，直接把你公司注销。当然，在这个过程中，对于处罚有不服，你有权向BVI政府有关部门申述right of appeal。

* 关于罚款金额，BVI和开曼都不低：

BVI罚款：

在BVI注册的实体Entity，没有合理理由违法：

首次处罚4万美金以内，或6个月以内监禁，或两项并罚；

如违法被起诉，处罚25万美金以内，或5年以内监禁，或两项并罚；

开曼罚款：

在开曼注册的实体Entity，首次未能符合ES Test，将会被罚款1万开曼元（约8万元人民币）；

连续2年未能符合，罚款10万开曼元（约80万人民币）和/或被注销等，同时将信息交换给母公司及最终母公司及其最终受益人税籍所在地；

对故意提供虚假信息的，罚款1万开曼元（约8万人民币）及至5年刑罚。

当地政府会根据你公司的营业额、不执行的原因、性质和严重程度，量刑处理。

注意： 

BVI、开曼等地的政府机构，有可能会把你公司的资料数据，直接披露给管得着你的税务局！

具体披露给哪些地方的税务局？包括：

你公司所有人的居住地税局；

你公司在其他国家/地区注册的税局；

你公司的母公司，注册所在地的税局；

你公司报告为税务居民的，所在国税局。

如有任何需要或疑问，可随时咨询我们！

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